河北师范大学汇华学院暂付款
管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为加快学院资金周转，维护财经纪律，提高资金使用效率，保证学院资金的合理流动和安全，根据国家相关规定，结合我院实际，特制定本办法。
第二条 暂付款是指学院在开展业务活动时发生的，暂时垫付或预付给有关单位或个人的资金，是有关单位或个人对学院资金的一种临时占用，其表现形式为一般借款，体现为学院对有关单位或个人的一种债权。
第二章 暂付款管理
第三条 各单位应当严格控制办理暂付款业务，保证借款的用途与实际相符，手续应符合规定。
第四条 暂付款项按照学院的经费审批权限，实行一支笔审批，指定专人负责；各单位审批借款的负责人，负有保证资金安全、督促借款人及时办理核销或还款的责任；借款人不能按时销账，单位或项目负责人负有连带责任。
第五条 暂付款的借款人是学院经济活动中的债务人，须为学院在职在岗人员，外单位人员和学生不得办理借款手续。职工不在岗时间在六个月以上、在职人员调动（含校内调动及调离学校）、停薪留职等，必须将其经手的借款清理完毕后，方可办理调动或调离手续。
第六条 暂付款的开支范围应当与教学、科研、教辅、行政管理等业务相关，专款专用，不得一借多用。
第七条 暂付款的办理
（一）暂付款遵循公款公用的原则，凡不应由学院承担的开支或与学院经济活动无关的开支，财务部门不予办理借款手续。
（二）借款原则上一事一借，一借一清；无特殊原因，前笔借款未清者，不再予以借款。
（三）财务人员对无资金来源、无预算计划或超预算的借款不予办理。
（四）借款人办理借款手续时，应填写“借款单”（一式三联），详细写明借款用途等项目。
（五）所借金额低于5000元，可通过公务卡结算的事项，一般不办理借款。经办人待收到票据，完善审批手续后直接办理报销。
（六）按合同规定应支付工程、设备等预付款且未取得发票的，由经办人办理借款手续，同时提供相应的合同或协议复印件，并及时督促对方单位提供发票办理报还手续。
（七）单位或个人不得以周转金形式办理借款。
（八）年末最后十个工作日不再办理借款业务。
第八条 暂付款的清理
（一）各单位或个人其他借款，须在六个月内办理清还手续，如无法按时清还，应提供《暂付款延期偿还情况说明》（见附件），报经院级领导审批后，方可延长清还时间，延长期不得超过一个月。超期借款如因特殊原因继续使用，需经主管院领导审批，重新办理续借手续。
（二）办理借款的单位或个人，由于客观原因不能正常使用借款，应及时将借款退回。
（三）财务部门应于每季度末，将核对无误的借款清单发至各借款单位，各单位负责人负有催还借款的责任。
第三章 坏账核销
第九条 坏账是指逾期三年或以上，有确凿证据表明确实无法收回的暂付款项。
各单位对于本单位长期未核销的暂付款项应加大催还力度，避免坏账的产生。
第十条 被确认为坏账的，应由相关责任人或各单位负责人递交申请坏账核销的书面报告，提交学院院务委员会集体讨论，出具处理意见后，由财务部门进行核销处理。
第十一条 坏账核销所需证明材料：
（一）借款人已擅自离校多年，无法联系而无法追究清偿责任的款项，应由相关单位提供离校证明。
（二）借款人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项，应提供死亡证明。
（三）因盗窃、火灾等各种人为或自然灾害形成的资金损失，应提供公安部门的相关证明。
（四）债务人破产或撤销的，应提供工商部门出具的证明。
（五）其他情形，应提供相关决议或文件等。
第十二条 对于已核销的坏账，财务部门应设置备查簿做好保留登记，在以后期间又收回的，按会计制度规定予以冲销。
第四章 附则
第十三条 本办法自发布之日起执行，由行政处负责解释。
